問題の所在 消費税の解説書を見ると、非課税取引の限定列挙中に、「利子・保証料・保険金」と記載されていることが通常である。 そうすると、反射的に、「保険の解約返戻金も、上に含まれて、非課税取引」と考え →　多額だと、課税売 […]

問題の所在 保険を解約して、解約返戻金が多額にあると、課税売上割合が95％未満になる場合がある。 このとき、通常、個別対応方式の方を選択した方が節税になるが、例えば「税務調査を受けやすくなる」等のデメリットはあるのだろう […]

問題の所在 修正申告では、修正申告書を提出します。国税庁のＨＰには、税目ごとに、逐一、修正申告書のフォームが掲載されています。 他方、更正の請求では、通常、申告書の訂正版の添付は指示されておりません。 参考リンク先： 国 […]

問題の所在 課税事業者になって以降では、 基準売上高が１千万円を下回ると、その間は免税です。 基準売上高が再び１千万円以上になると、当然、その間は課税です。 つまり、上下することがあり得るので、 の都度　→　課税事業者に […]

問題の所在 法人で、消費税及び地方消費税の更正の請求書を作成しようとする場合、盲点ですが、消費税申告書作成ソフトの中にはメニューがなく作成できません。（修正申告書の方は作成できるのですが、、、、） もちろん、国税庁のHP […]

問題の所在 法人税税等の更正の請求書の記載例を外出先で見たい場合、ググると、ヒットするのは、ほとんど所得税のものばかりである。   結論 ヒットしない。   理由 特記事項なし   補足 な […]

問題の所在 2年前の申告に誤りが判明した場合、（当然であるが）2年前の修正申告書と1年前の修正申告書を作成する必要がある。 消費税申告書作成ソフト上、2年前の修正申告書の作成は必要な加減算をして作成すればよいが、1年前の […]

問題の所在 例えば、 「当社は設計業で、規模が大きい受注を受け、同業のアライアンス関係にあるA社と当社とで共同で受注し、取り分は、当社が６０、Ａ社が４０とし、業務が完了し、請求書上は当社名で１００で請求し、同額が当社の口 […]

１．問題の所在 ステレオタイプの説明で、「消費税の記帳方法の２つの、税込処理と税抜処理のいずれを選択しても、損益（＝ＰＬの当期純利益）への影響はない（＝どちらを選択しても、当期純利益は同額）と説明されるが、不一致の場合は […]

問題の所在 以下、消費税が原則法の場合に問題となる。簡易課税では問題とならない。 消費税法上、給与手当は、不課税取引である。他方、外注費は課税取引であり仕入税額控除が認められる。つまり、消費税法上、外注費として処理すれば […]