問題の所在 月次決算の際、月次損益が発生ベースになるよう、人件費も、当月末に翌月支給分の仕訳を、未払人件費a/cで計上します。その仕訳の作り方には、実務上、以下の2通りあります。 第１法 当月末 （借）給料　９０　（貸） […]

問題の所在 毎月、社会保険料の仕訳を計上します。その仕訳の作り方には、実務上、以下の2通りあります。 第１法 給与支給時 （借）諸口　５０　（貸）法定福利費　５０ 社会保険納付時 （借）法定福利費　１００　（貸）普通預金 […]

問題の所在 一人会社では、普通預金の通帳からの支払い金額は、社長が公私の区別なく、また必要な金額をラウンドで引き出すことが少なくありません。 これを逐一、精算する仕訳を作成することは、かなり困難です。   結論 […]

問題の所在 雑収入について 結論 以下の通り： 分配金（配当）→　信用金庫等の出資金の配当金でない限り、受取配当金a/cはダメで、雑収入a/c 主たる売上高ではない、付随する収益→　雑収入a/cよりも積極的に売上高a/c […]

１．問題の所在 住民票などを取得した場合、租税公課a/cを使用することが一般的であるが、なぜ？ 支払手数料a/cでもいいのではないか？   ２．結論 もちろん、支払手数料a/cを使用すること自体が誤りではない。 […]

１．問題の所在 他人の車両を壊してしまったための修理代は？ 自社の修理なら、修繕費a/cでいい。他人（他社）に損害を与えたとしたら賠償金のようなイメージがある。 （なお、業務上で生じた事故であり、事業関連性はあるのが前提 […]

１．問題の所在 事業分量分配金とあるので、受取配当金a/cで処理したい気がするが、そうすると、源泉所得税を法人税等a/cで計上するのか？ しないと、源泉所得税の別表で、他の（信用金庫等の）出資金に対応する配当金のように源 […]

問題の所在 前の入居者が引っ越し等で退去した場合、次の入居に備えてオーナー側で修繕等をして、預り敷金を返却せずにそれに充当する場合がある。その修繕費自体は現金等で支払っているので、仕訳で 預かり敷金　ｘｘ　／　修繕費　ｘ […]

１．問題の所在 保証料というと、一般の事業会社では、金融機関からの借入の際に、金融機関が保証協会の保証を付けたがる、その保証料を思い浮かべると思いますが、それとは別のものがあります。   ２．結論 公共工事に関 […]

１．問題の所在 通勤費は、給与手当と合算で振り込まれますし、給与支払と切り離せないものです。 →このを重視すると、ＰＬ上、給与手当a/cに含めて計上するのがベターな気もします。 他方、消費税法上、給与手当は非課税取引であ […]