2021年6月23日 / 最終更新日時 : 2021年6月23日 cpashimaya 06 法人税節税目的で個人事業主から会社へ早く変更したい場合に、法人登記前から法人にしても可か？ １．問題の所在 所得税と法人税の税率の違いに起因する節税目的での会社設立の作業では、その期の個人事業主である（あった）期間を短くし、早く会社に切り替えたい。 他方で、会社設立には、登記に１ー２週を要する等、時間がかかる。 […]
2021年6月6日 / 最終更新日時 : 2024年7月4日 cpashimaya 06 法人税法人税（国税）の還付の場合、いつ頃入金になるの？ 問題の所在 通常は、還付の時期はあまり問題にならないのであるが、 解散・清算の、清算の場合にわかっておく必要があったため、備忘メモ。 結論 以下の通り： 特に、２月・３月の所得税及び復興特別所得税と消費税及 […]
2021年6月2日 / 最終更新日時 : 2021年6月2日 cpashimaya 06 法人税管轄の税務署を調べる方法は？ 問題の所在 仕事柄、管轄の税務署を調べることがある。 その、一番、網羅的なサイトがあったので、備忘メモ 結論 国税庁ｈｐ 国税局・税務署を調べる https://www.nta.go.jp/about/organizat […]
2021年5月31日 / 最終更新日時 : 2022年2月4日 cpashimaya 06 法人税令和3年3月期決算の会社で、給与等の引上げを行った場合等の税額控除（中小企業等の特例）の《上乗せ要件》は該当しないで通常に適用する際に、追加の添付資料は必要か？ 問題の所在 いわゆる 旧所得拡大税制、今は給与引上げ税制などといわれるが、税額控除 15％から20％という、企業にとては魅力的な、大盤振る舞いの税額控除税制であるが、税理士にとっては、 節税を励行している会社には、恩恵が […]
2021年5月29日 / 最終更新日時 : 2021年5月29日 cpashimaya 06 法人税勘定科目内訳明細書のうち、⑬売上高等の事業所別内訳書、は忘れてもOK？ 問題の所在 当事務所で、前任税理士からの引継ぎ案件のうち２つで、2つ以上事業所があるにもかかわらず、勘定科目内訳明細書のうちの、⑬売上高等の事業所別内訳書 が未作成であった。 引継ぎ初年度は、前年を踏襲して無しで行く予定 […]
2021年5月28日 / 最終更新日時 : 2024年5月21日 cpashimaya 06 法人税【2024/5/21追記】法人税等申告書で、別表一 次葉、はいわゆる繰欠法人なら無くてOK？ 問題の所在 法人税等申告書で、別表一次葉は、いわゆる法人地方税を算出する別表であるが、いわゆる繰欠法人ならば納税がゼロなのでこの別表は０００が並ぶだけ。 引継ぎ案件で、この繰欠法人の過去の申告書を対比すると、別表一次葉が […]
2021年5月27日 / 最終更新日時 : 2021年5月27日 cpashimaya 06 法人税申告書の提出期限の延長を申請するが、納付は期限内にする実務って？ 問題の所在 いわゆる、申告期限の延長がある（以下） ［手続名］申告期限の延長の特例の申請 https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/hojin/annai/1 […]
2021年5月17日 / 最終更新日時 : 2021年10月29日 cpashimaya 06 法人税清算年度の、未払法人税等の中の事業税分は、その年度に損金算入できるの？ 問題の所在 法人税法上、地方税の一部の事業税分は、支出時（＝３月決算の会社であれば、決算後の５月末の納税日に）に損金算入できる。 ただ、清算事業年度は、ラストなので、次年度がない。 結論 清算事業年度に損金 […]
2021年5月17日 / 最終更新日時 : 2021年5月17日 cpashimaya 06 法人税期限切れ欠損金とは？ 問題の所在 会社の解散・清算の業務で、専門書を確認すると、「期限切れ欠損金」が、かなり紙面を割いて解説されている。 「別表七で繰越控除できずに失効した青色欠損金」と誤解して、「繰越欠損金がない会社であれば、関係ない」と思 […]
2021年5月17日 / 最終更新日時 : 2021年5月17日 cpashimaya 06 法人税減価償却の定額法の計算で残存価額５％を考慮したら、会計ソフトの計算結果と不一致なのはなぜ？ 問題の所在 減価償却計算は、基本、税務ソフト、会計ソフト頼みではあるが、電卓で検算できないといけない。 最近、電卓で手計算したら、一致しなかったので、備忘メモ。 結論 旧定額法→平成19年3月31日以前取得 […]
