2020年8月8日 / 最終更新日時 : 2020年8月8日 cpashimaya 06 法人税平成30年改正後の、所得拡大促進税制の適用要件、計算のポイントは？ 問題の所在 所得拡大促進税制は改正により、計算が簡単になった。そのポイントをまとめる。 結論 「24カ月基準」に該当する従業員を抽出し（例 該当２名）、 その２名の、当期の年間給与の総額（合算金額）が、前期 […]
2020年8月8日 / 最終更新日時 : 2020年8月8日 cpashimaya 06 法人税新型コロナウィルス対応▼雇用調整助成金と所得拡大促進税制の計算上の留意点は？ 問題の所在 持続化給付金に係る、会計処理の備忘メモ。 結論 以下の2点： （雇用調整助成金は、使用者の責に帰すべき事由により休業した場合に支給される休業手当であるから、給与所得に該当するため、）判定の基礎と […]
2020年8月8日 / 最終更新日時 : 2020年8月8日 cpashimaya 06 法人税新型コロナウィルス対応▼雇用調整助成金の益金計上時期 問題の所在 持続化給付金に係る、会計処理の備忘メモ。 結論 （給付金の入金日、、、、でもなく、決定日、、でもなくて）その給付の原因となる休業の事実があった日。 つまり、決定通知メールの前。 理 […]
2020年8月8日 / 最終更新日時 : 2020年8月8日 cpashimaya 06 法人税新型コロナウィルス対応▼持続化給付金の益金計上時期 問題の所在 持続化給付金に係る、会計処理 のどれが✕で、どれがベターなのか迷う。ため、備忘録。 結論 給付金の決定時期。 具体的には、決定通知メールの受信日 理由 法人税基本通達２－１－４２ […]
2020年6月5日 / 最終更新日時 : 2020年6月5日 cpashimaya 06 法人税法人の決算書の科目では、交際費a/cと、接待交際費a/cのいずれがベター？ 問題の所在 交際費a/cでも、接待交際費a/cでも、外部提出上は問題はないが、エクセルファイル等の都合もあるので、決めておきたい。 なにがしかの根拠はあるのか？例えば、 所得税の青色申告計算書の損益計算書では、接待交際費 […]
2020年6月2日 / 最終更新日時 : 2024年7月22日 cpashimaya 06 法人税（当事務所用）納品する、総勘定元帳と仕訳日記帳の印刷設定は？ 問題の所在 決算後の、納品物には、 法人税等確定申告書（添付書類、消費税等、地方税等、税務権限代理証書をふくむ） 仕訳日記帳、総勘定元帳 上の２．は、納品の直前に作成して、印刷設定が不首尾だと、何度も印刷する羽目になるの […]
2020年5月31日 / 最終更新日時 : 2020年5月31日 cpashimaya 06 法人税月次決算▼キャッシュ・フロー計算書を効率的に作成するには？ 問題の所在 キャッシュ・フロー計算書は、試算表からは単純には作成されない。 キャッシュ・フロー計算書の作り方自体は、パターン化できるものであるため、手作業でするのは回避したい。 結論 以下の方法のよる： 弥 […]
2020年5月31日 / 最終更新日時 : 2022年6月16日 cpashimaya 06 法人税当事務所用）社会保険料が月末休日で未計上の場合の、未払費用a/cでの計上の仕方は？ 問題の所在 当事務所では、給与支給日の仕訳では、社会保険料は、法定福利費a/cで貸方計上（マイナス金額計上）している。 通常は同じ月のその後の平日の月末に口座引落し時の仕訳では、法定福利費a/cが借方計上されるので、結果 […]
2020年5月31日 / 最終更新日時 : 2022年4月23日 cpashimaya 06 法人税前期の申告書の未納道府県民税が過少で、納付時に追徴額を支払っていた場合の、当期の別表４、別表５（１）、別表５（２）は？ 問題の所在 以下、単純化のため、期末の決算で、 ・未払法人税等a/cは毎期不計上、 ・納付時に、租税公課a/cで計上。 を前提。 結論 別表４ →加算＋「流出」で、「追徴道府県民税」 別表５（１） →記載無 […]
2020年5月31日 / 最終更新日時 : 2023年10月23日 cpashimaya 06 法人税（当事務所用）法人事業概況説明書は、「弥生会計AEで作成し紙で郵送？」「税務ソフトに入力し直して電子申告？」 問題の所在 法人事業概況説明書は、表面では、主要科目の金額、裏面では、売上高の月次推移の金額を記載する。 したがって、会計ソフトとの相性がよく、弥生会計AEであれば、法人事業概況説明書を出力する機能もある。 他方、できる […]
