問題の所在 大手出版社と契約しているマンガ作家の収入のうち、専属契約料、は、所得税上、雑所得（その他）の区分に該当するとして、 前年まで2年連続で課税売上が１千万円超で、3年目の今年は法人成りしていて収入は役員報酬のみの […]

問題の所在 外国の投資有価証券の受取配当に伴い生じる、為替差益a/c、為替差損a/cの、消費税の課否判定。 直感的には、価値が増えたわけではないから、４要件の１つが少なくともアウトなので、不課税と思うが、念のため以下のサ […]

問題の所在 いわゆるインボイス通達の４－９は以下（赤太字は筆者加筆）：   （通常必要であると認められる出張旅費、宿泊費、日当等） ４－９規則第15条の４第２号《請求書等の交付を受けることが困難な課税仕入れ》に […]

問題の所在 弊事務所の顧問先様の、適格請求書発行事業者の登録申請書の記載の一部を誤ってしまった！ さて、どう対応するのか？ 用意されている「適格請求書発行事業者登録簿の登録事項変更届出書」を提出するのは、令和５年10月１ […]

問題の所在 インボイス登録申請書は、従来より課税事業者である法人は論点がないが、従来、免税事業者の方は留意すべき点がある。   結論 経過措置に注意：   １．免税事業者（法人）の場合 ・課税事業者選 […]

問題の所在 適格請求書発行事業者の登録申請書の記載はカンタンではあるが、念のためググった時の備忘メモ。   結論 ポイントは以下： １．書類は１枚のみ。★適格請求書発行事業者の登録申請書 ２．１枚目は、２か所に […]

問題の所在 会計freeeで、 中間納付税額として扱う品目の設定 なる画面が出て、何を入力するのかわからなったのでググったときの備忘メモ。   結論 品目　とは　科目、a/cのことのよう。   理由 […]

問題の所在 （前期、納税額が多かったため）当期に中間納付義務があったが未納付で期末を迎えたとき、 消費税等確定申告書　第一表の⑫中間納付税額、（21）中間納付譲渡割額、の欄を、未納付なのだから、ゼロのままにし、その下の、 […]

問題の所在 顧問先様の帳簿をレビューしていて、ウォーターサーバーボトルの交換の水の購入を、消費税上、８％軽減で処理していた。   結論 水の部分は、８％軽減！ なお、レンタル代等は１０％。 以下の記事が網羅的に […]

問題の所在 法人税等、消費税等の中間納付の仕訳の借方科目は、 ・（法人税等の場合、）法人税、住民税及び事業税a/c ・（法人税等、消費税等、共通で）仮払金a/c ・（法人税等、消費税等、共通で）未払法人税等a/c、未払消 […]